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中国内部审计协会派代表团参加国际内部审计师协会2014年年会

文章来源:中内协 发布时间:2014年07月17日 点击数: 字体:

7月7日至9日,国际内部审计师协会2014年年会在英国伦敦召开。中国内部审计协会派出以国家体育总局财务管理和审计中心副主任余建勇为团长的代表团参加了会议。本次会议的主题为“建立联系的时刻”。大会共设6场主题演讲和8个分会场,分会场的主题包括公共部门的新兴趋势、风险与舞弊、内部审计数据分析、合规、治理、内部审计职能转变、人力风险管理、审计文化等,另设CIA考试辅导专场。此次会议共吸引了来自133个国家和地区的2300多名代表。代表范围之广、人数之多创造了IIA年会新的纪录。来自世界各地的60余名演讲人通过多场演讲和访谈与会议代表分享了内部审计的先进理念、实务经验以及对业界热点问题的看法。

大会开幕式上,英国王储查尔斯王子作为特别嘉宾通过视频祝贺大会的召开,他指出内部审计在引导董事会行为、强化风险管理、促进完善公司治理方面扮演了十分重要的角色,发挥了积极作用。他认为当前我们面临的风险,特别是环境恶劣和社会政治动荡带来的风险,将对公司运行产生深远影响。他号召内部审计师积极行动起来,采取适当措施应对我们面临的风险。代表团先后听取了美国前首相托尼·布莱尔的新闻官阿拉斯泰尔·坎贝尔分享自己的职业经历和对风险危机的看法,题为“如何领导多文化下的内部审计机构”的讨论等多场主题演讲与访谈,以及题为“管理全球公司的内部审计职能”、“审计委员会对内部审计质量的确认”、“理解了风险就理解了舞弊”、“审计委员会的治理”、“审计文化”等分会场专题演讲。

此次大会,多位演讲者谈到了内部审计职能和角色的变化,随着科技的快速发展、资源匮乏和气候变化的加剧,首席执行官们认为必须在人才战略、技术投资、客户增长和战略、组织架构等方面做出相应的改变。内部审计也应积极调整自己的角色和定位,目前绝大多数单位的内部审计人员都是确认服务的提供者,仅仅对组织内部控制的有效性提供客观的确认。各利益相关方希望内部审计人员成为问题的解决者,对审计发现问题的根源进行深度剖析,帮助组织采取正确的行动;希望内部审计人员具备敏锐的洞察力,努力成为深入观察者,在建议改进和风险确认方面担当更重要的角色。最终,内部审计人员应成为组织可信赖的顾问,为组织提供具有前瞻性和战略意义的意见和建议,增加组织的价值。

舞弊与风险管理也是众多与会者关注的问题,与会者认为个人在有压力、机会、合理性、自负、能力等5个条件时比较容易发生舞弊,从舞弊高发的岗位来说,77%的舞弊产生于会计、运营、销售、执行管理层、客户服务、采购等岗位。通常造成的舞弊原因大多为:管理层凌驾于控制之上、利益冲突、缺乏职责分离、董事会监督无效、不履行职责等。对内部审计部门而言,不能正确评估舞弊风险将会对审计自身产生直接的威胁。内部审计必须将风险管理实务与反舞弊措施结合运用,以保证最大程度地保护公司利益,具体可以采取评估舞弊风险因素、识别可能的舞弊计划和情形、分析并排序已识别的舞弊风险、对降低风险的控制进行评估四个步骤。(杨莉 孙小鸿)

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