绍兴市柯桥区卫生局认真扎实地开展内部审计工作，为有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进医疗卫生单位财务管理的健康发展发挥了积极作用。

去年以来，该局组织内审人员对绍兴第三医院、兰亭、福全、马鞍医院等4家医疗机构的负责人进行了离任经济责任审计，同时还对平水、陶堰医院2家单位的负责人开展了任期经济责任审计工作。审计组主要对7家单位的负责人任期内近三年来的财务收支、专项资金、基建维修项目、债权债务、固定资产管理、药品医疗器械采购等情况等情况进行了认真细致的审计。在对7家医疗机构的审计中发现的主要问题是内控制度的执行、往来款项的清理、固定资产处置及出租、药房药品管理及基建维修工程方面存在不足，共提出了18条整改意见和建议。对于发现的问题，已要求各被审单位及时整改和落实，并将情况以书面形式上报区卫生局内审领导小组。

根据《绍兴县卫生局关于印发进一步加强和完善基层医疗卫生单位财务管理的若干规定的通知》精神，对基层医疗卫生单位对2万元以上的基建维修工程进行了决算审计。全系统共有13家单位22只维修工程项目共计619.91万元款项聘请中介机构进行了决算审计，核减59.28万元。

为加强基层医疗单位的内部控制和风险防范，该局制定并下发了《进一步规范基层医疗机构经常性支出的通知》的通知，进一步规范了人员经费、公务接待、会议费、培训费、差旅费等方面支出。利用财务核算中心人工作平台进行把关，进一步了规范了各项日常经费支出。

针对审计查出的问题, 该局专门举办了由财务核算中心工作人员、各医疗卫生单位财务负责人和主办会计共40余人参加的财务审计业务培训班，具体讲解了近年来出台的相关财务、基建等方面的制度，对近年来出现的问题进行了点评，使大家受益匪浅。

最近,为进一步加强内部审计工作，该局调整充实了内审领导小组成员，由局长任组长，分管副局长任副组长，办公室、财务科、区级医院财务科负责人7人任成员，内审领导小组下设四个内审工作组，共18人组成。

该局以文件的形式向各医疗卫生单位下发了“内部审计工作实施意见”。根据卫生系统经济活动特点，内部审计工作主要对各医疗卫生单位的常规审计、专项审计和领导干部经济责任审计等内容。常规审计包括：单位各项收入的来源核算情况，各项公用经费的支出情况，各项专项经费的使用情况，收费管理情况，资产构成情况，财经法规制度的执行情况和食堂、房屋出租等经营情况。专项审计包括：各单位基建工程、维修项目、装饰工程、绿化工程，项目审批、招投标制度执行情况。领导干部经济责任审计包括：经济决策权、资金使用权、监督管理权和廉政责任制执行情况，财经法规和政策情况，重大决策情况，以及单位的负债情况等。区级医疗卫生单位主要负责人一般任期满二年以上应当审计一次，基层医疗单位负责人一般任期满三年以上应当审计一次。期间调动、免职、辞职、退休时应当进行审计。

局内审领导小组根据内审工作需要，组织或聘请专兼职审计人员组成审计组，必要时可委托会计（审计）师事务所进行审计，对审计报告进行审核后，报局党工委审批。对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计中发现的问题所采取的纠正措施及其效果。审计结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。

今年，该局的内部审计工作重点抓好下属单位负责人任期内经济责任审计工作，专项资金使用、维修工程的招标、三公经费支出、区级公立医院房屋出租等项目的专项审计调查工作，进一步加强内审工作人员的业务学习和培训，不断提高内审工作质量。在审计项目实施上,对中医医院、滨海、钱清、柯桥、安昌、漓渚、王坛医院等7个单位2013年的三公经费支出开展审计；对妇保所、齐贤、华舍、钱清、柯岩医院等5个单位开展单位负责人任期经济责任审计；对福全镇卫生院开展2013年财务收支审计；对滨海、安昌医院两个单位进行审计回头看；对区级公共卫生单位的相关重大公共卫生专项资金的使用情况开展专项审计调查；对区级公立医院房屋出租情况进行审计。（浙江省绍兴市柯桥区审计局  陈增荣）